Самозанятые или ИП: считаю, сколько налогов отдают стример, фрилансер для студии и автор ассетов

Под любым постом про донаты рано или поздно появляется вопрос про налоги. А следом спор, кем оформляться, самозанятым или ИП, в котором каждый приводит свой случай и свою цифру.

Я взял ставки прямо из закона и посчитал три типовых случая из нашей среды: стримера, фрилансера, который делает заказы для студии, и автора, который продаёт свои ассеты и моды. Что лучше, ИП или самозанятый, у этих троих решается по-разному, и не всегда деньгами.

Ставки, на которых держится весь расчёт

Всё ниже посчитано по четырём числам, данные на октябрь 2026 года.

• Самозанятый платит 4 % с денег от людей и 6 % с денег от компаний и ИП. Больше ничего: ни взносов, ни отчётов. Лимит дохода 2,4 миллиона рублей в год.
• На старте у самозанятого есть разовый бонус 10 000 рублей: пока он не израсходован, ставки ниже на один-два пункта.
• ИП на упрощёнке «Доходы» платит 6 % с любых поступлений, от людей и от компаний одинаково.
• Плюс взносы на себя: за 2026 год это 57 390 рублей фиксированно и ещё 1 % со всего, что заработано сверх 300 тысяч. Платятся при любой выручке, даже нулевой, но вычитаются из налога. Если работников нет, налог можно уменьшить на взносы целиком.

Последний пункт и делает расчёт интересным: у ИП есть порог входа, после которого взносы растворяются в налоге.

Стример: всё, что платят зрители

Подписки, донаты, платные сообщения на экране. Если платит человек, это 4 % для самозанятого. Для ИП это те же 6 %.

С донатами есть тонкость. Налоговая смотрит, за что пришли деньги: подписка с закрытыми постами - это явно оплата контента, заказ трека в эфире тоже. Разовый подарок без всякого встречного действия - вопрос спорный, и здесь я позицию не займу. Ниже считаю всё, что пришло от зрителей, доходом по 4 %: так расчёт идёт с запасом.

Что получается за год:

• 300 тысяч: самозанятый отдаёт 12 000, ИП - 57 390;
• 600 тысяч: 24 000 против 60 390;
• 1,2 миллиона: 48 000 против 72 000;
• 2,4 миллиона: 96 000 против 144 000.

Для денег от зрителей самозанятость дешевле на всём пути до лимита. Разница не сокращается, а растёт: на потолке в 2,4 миллиона это 48 тысяч в год. ИП здесь выигрывает только в одном месте, о нём ниже, в разделе про пенсию.

Если у стримера появляются интеграции, картина смешивается. Скажем, за год 900 тысяч от зрителей и 300 тысяч от рекламодателя-компании. Самозанятый отдаёт 36 000 плюс 18 000, итого 54 000. ИП с тем же доходом в 1,2 миллиона - 72 000.

Фрилансер, который делает заказы для студии

Арт, звук, левел-дизайн, локализация по договору со студией. Платит компания, значит, у самозанятого ставка 6 %, ровно как у ИП.

• 300 тысяч в год: самозанятый отдаёт 18 000, ИП - 57 390;
• 600 тысяч: 36 000 против 60 390;
• примерно с 1,09 миллиона суммы сравниваются;
• дальше до лимита они одинаковые: на 2,4 миллиона и там, и там 144 000.

То есть при небольших заказах ИП дороже на величину взносов, а после миллиона разницы в деньгах нет. Решает уже другое: часть студий по своим правилам работает только с ИП и юрлицами, бухгалтерии так проще. Тогда выбор за вас сделал заказчик.

Есть и вариант, о котором часто не знают: ИП может работать на том же налоге, что и самозанятый. Регистрируете ИП, остаётесь на 4 и 6 %, фиксированных взносов при этом нет.

Автор ассетов и модов

Продаёте свои модели, звуки, шрифты, моды на заказ? Это ваш собственный продукт, и под самозанятость он подходит. Ставка зависит от покупателя: человек - 4 %, компания - 6 %.

Граница проходит не по деньгам, а по происхождению товара. Как только вы продаёте чужое, режим заканчивается.

Где самозанятость заканчивается не по деньгам

Закон перечисляет ограничения, и несколько из них в нашей среде встречаются постоянно.

Перепродажа. Самозанятый не может перепродавать товары и имущественные права. Купить ключи, скины или аккаунты и продать дороже - это перепродажа, под режим она не подходит вообще, хоть на тысячу рублей.

Посредничество. Продавать чужие ассеты за процент по агентскому договору или договору комиссии тоже нельзя.

Бывшая студия. Если вы ушли из штата студии, работать с ней как самозанятый два года не выйдет: такие деньги под режим не попадают. Правило придумано против перевода сотрудников в самозанятые ради экономии на взносах.

Монтажёр в штат. Нанять человека по трудовому договору самозанятый не может. Заплатить другому самозанятому за монтаж ролика - можно.

И, конечно, лимит. Если удачный год приносит больше 2,4 миллиона, режим прекращается с того дня, когда порог пройден. Всё сверху уже считается по другим правилам, так что за суммой стоит следить с запасом, а не в декабре.

Пенсия: единственное место, где ИП выигрывает

У самозанятого нет взносов, но нет и пенсионного стажа. Его можно купить добровольно, и год в 2026 году стоит 71 525 рублей. Это больше, чем весь фиксированный взнос ИП.

Тем, кто стримит по вечерам после основной работы, об этом можно не думать: стаж и так копится у работодателя. Если же стрим или фриланс - единственный доход, эту разницу лучше увидеть сейчас, а не через двадцать лет.

Что я бы проверил у себя

1. Кто мне платит: люди или компании, и в какой пропорции. От этого зависит ставка.
2. Нет ли в моём доходе перепродажи или посредничества, хоть разового.
3. Не работаю ли я с бывшим работодателем.
4. Сколько я заработал с начала года и не подойду ли к 2,4 миллиона.
5. Требует ли мой главный заказчик договор с ИП.

Если по всем пяти пунктам ответ спокойный, самозанятость проще и почти всегда дешевле. Если хоть один пункт срабатывает, вопрос решается не калькулятором, а правилами режима.

Чего в этом расчёте нет

Числа здесь условные: они показывают, как два режима ведут себя при росте дохода, и не предсказывают ваш собственный платёж. В ряде регионов ставка на упрощёнке ниже 6 %, и тогда ИП выигрывает раньше. Стартовый бонус самозанятого я в таблицы не включал, он разовый. Иностранные площадки, Steam и прочие выплаты из-за рубежа, я сознательно не разбирал: там свои вопросы, и это отдельная работа.

Разбор не является налоговой консультацией. Решение, кем оформляться, принимает сам автор, стример или фрилансер, по своим цифрам.